Санкт-Петербург

НДФЛ

Федеральным законом от 02.05.2015 № 113-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в целях повышения ответственности налоговых агентов за несоблюдение требований законодательства о налогах и сборах» часть первая Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс) дополнена статьей 1261, вступающей в силу с 01 января 2016 года, об установлении ответственности налоговых агентов за представление документов, содержащих недостоверные сведения (в том числе сведений по форме 2-НДФЛ) в виде штрафа в размере 500 рублей за каждый документ.

6-НДФЛ

В 2016 году у всех организаций появится новая обязанность: сдавать ежеквартальные расчеты по форме 6-НДФЛ (п. 1 ст. 80 НК РФ в новой редакции).

Проект формы 6-НДФЛ размещен на Едином портале нормативных актов.

Впервые выполнить расчет потребуется по итогам I квартала 2016 года (все сроки — в таблице ниже).

Обязанность отчитываться раз в год по форме 2-НДФЛ не отменят. 

Если 2-НДФЛ бухгалтерия составляет по каждому работнику, то новый расчет – это общая форма по налогу, исчисленному в целом по организации.

Форму 6-НДФЛ в 2016 году будут подавать как организации, так и индивидуальные предприниматели, у которых есть наемные работники.

Сроки для отчетности по НДФЛ с 2016 года

Период, за который надо отчитываться

Форма

2-НДФЛ

6-НДФЛ

За I квартал

Не надо сдавать

Не позднее 30 апреля

За полугодие

Не надо сдавать

Не позднее 30 июля

За 9 месяцев

Не надо сдавать

Не позднее 30 октября

По итогам года

Не позднее 1 марта года, следующего за налоговым периодом (о невозможности удержать НДФЛ). Не позднее 1 апреля года, следующего за налоговым периодом (о доходах, с которых удержали НДФЛ)

Не позднее 1 апреля года, следующего за налоговым периодом

Предположим, что крайний срок сдачи 2-НДФЛ или 6-НДФЛ выпадает на выходной день. Тогда крайний срок переносится на следующий за выходным первый рабочий день.

В какой виде сдавать 6-НДФЛ

Расчет нужно представлять в электронном виде. Исключение установлено для организаций и ИП — если численность работников, которые получили доходы, менее 25 человек, тогда расчет можно будет сдать в бумажном виде. Этот лимит будет действовать со следующего года и для справок 2-НДФЛ. Сейчас норматив по ним — 10 человек.    

Штрафы за опоздание с новой формой 6-НДФЛ

Штраф за непредставление ежеквартального отчета составит 1000 руб. за каждый расчет, арест счета компании, приостанавление операций по счету.

Кроме того, в налоговом законодательстве начнет действовать новая статья 126.1 НК РФ, в которой будет предусмотрена ответственность за недостоверные сведения — 500 руб. за каждый документ с ошибками.  

***

С 1 января 2015 года ставка НДФЛ с дивидендов вырастет с 9 до 13 процентов на основании Закона от 24 ноября 2014 г. № 366-ФЗ

 

Согласно закона от 23.06.2014 № 166-ФЗ статья 231.1 НК РФ дополнена нормой, согласно которой не облагаются НДФЛ пенсии, выплаченные по заключенным работодателями с имеющими соответствующую лицензию российскими НПФ договорам негосударственного пенсионного обеспечения, пенсионные взносы по которым до 01.01.2005 были внесены работодателем с удержанием и уплатой налога. Указанная норма имеет обратную силу и применяется к правоотношениям, возникшим с 01.01.2005. Таким образом, если НПФ с указанных пенсий удерживал НДФЛ, то физическое лицо может возвратить налог, написав заявление в ИФНС по месту жительства по правилам ст. 78 НК РФ. (с 24.06.2014 года)

***

Федеральным законом от 28.12.2013 № 420-ФЗ внесены изменения в пп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ. Прежняя редакция этой нормы предусматривала, что налогоплательщик может заявить социальный налоговый вычет в сумме уплаченных за налоговый период пенсионных взносов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и страховых взносов по договорам добровольного пенсионного страхования. При этом соответствующие договоры могли быть заключены в пользу супруга, родителей, усыновителей, детей-инвалидов (в т.ч. усыновленных или находящихся под опекой, попечительством). Теперь к числу этих лиц добавлены дедушки, бабушки, внуки, полнородные и неполнородные братья и сестры, а также дети (в т.ч. усыновленные).

***

Расширен перечень доходов, которые не облагаются НДФЛ. Так, необлагаемыми доходами признаны выплаты по договорам добровольного страхования жизни, если страховые взносы уплачиваются членами семьи налогоплательщика и (или) его близкими родственниками (супругами, родителями и детьми, в т.ч. усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными братьями и сестрами.

Кроме того, от НДФЛ освобождаются суммы задолженности по кредитному договору, процентам, штрафам и пеням, погашаемые кредитором-выгодоприобретателем за счет страхового возмещения, даже если договор страхования заключен не заемщиком, а кредитором. (с 01.01.2014)

***

Внесены поправки в ст. 220 НК РФ, касающиеся порядка предоставления имущественного вычета по НДФЛ по объектам недвижимости. Теперь налогоплательщики могут переносить остаток вычета на другие приобретаемые объекты недвижимости до полного использования вычета в пределе 2 000 000 руб.

Помимо этого, введены ограничения на получение имущественного вычета с процентов по займам (кредитам), взятых на строительство или приобретение жилья. Теперь такой вычет будет предоставляться только по одному объекту недвижимости с суммы процентов, не превышающей 3 000 000 руб.

Кроме того, теперь налогоплательщики могут получать имущественные вычеты как у одного, так и нескольких работодателей по своему выбору.


***

Федеральным законом от 02.11.2013 № 306-ФЗ внесены изменения в ст. 214 НК РФ, которая регулирует особенности уплаты НДФЛ в отношении дивидендов. Так, законодатель выделил "дивиденды, полученные по акциям организации" из более общего понятия "доход от долевого участия в организации". При исчислении и уплате налога с дохода по акциям следует учитывать положения новой ст. 226.1 НК РФ.

Изменились правила предоставления в налоговый орган сведений о выплаченных налогоплательщику доходах. Так, большинство налоговых агентов, в том числе организации, выплачивающие дивиденды от долевого участия, по-прежнему подают сведения о выплаченных доходах до 1 апреля года, следующего за прошедшим налоговым периодом. Однако в отношении налоговых агентов, перечисленных в ст. 226.1 НК РФ, в частности организаций, выплачивающих гражданам дивиденды по акциям, данное правило не применяется. Такие организации подают соответствующие сведения в порядке и сроки, которые установлены ст. 289 НК РФ для представления налоговых расчетов налоговыми агентами по налогу на прибыль организаций. То есть не позднее 28 календарных дней со дня окончания соответствующего отчетного периода по налогу на прибыль.
***

Установлен коэффициент-дефлятор на 2014 год, который равен 1,216. (Приказ Минэкономразв от 07.11.2013 № 652)

...
Яндекс.Метрика