Консультации по НДС по отчетности за 1 квартал 2015 Книга покупок Книга продаж

22.04.2015

Ночью в Петербурге

 

№ п/п

Вопрос

Ответ

1

Как соблюдается  хронология счетов-фактур- по дате , по номеру?

Согласно правилам, предусмотренным Постановлением от 26 декабря 2011 г. N 1137, счета-фактуры регистрируются в журнале учета по дате выставления.

2

Какой КПП необходимо проставлять в книге-продаж, если фактическую реализацию осуществляет обособленное подразделение (филиал) крупнейшего налогоплательщика? Каким образом будет осуществляться нумирация счетов-фактур в книге-продаж в хронологическом порядке, если их выставляют как головная организация, так и филиалы, а книги ведутся в электронном виде?

В графе 8 книги продаж указывается КПП покупателя, указанный в строке 6б счета-фактуры.

 

Если наша организация ведет книгу прокупок и книгу продаж не в программе 1С, будет ли возможность выгружать данные из книг в разделы №8 и №9 декларации по НДС. Для передачи деклараций по ТКС организация работает с ПК Налогоплательщик ЮЛ (ГНИВЦ Курьер)?

Да, конечно.

 

Как соблюдается  хронология счетов-фактур при наличии большого количества обособленных подразделений (для цели заполнения декларации по НДС)?

Согласно правилам, предусмотренным Постановлением от 26 декабря 2011 г. N 1137, счета-фактуры регистрируются в журнале учета по дате выставления.

3

НДС по железнодоржным билетам. Как выписать счет-фактуру на возмещение?

В соответствии с п.3 ст.168 НК РФ счета-фактуры выставляются при реализации товаров (работ, услуг) не позднее пяти календарных дней, считая со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг) или со дня получения сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг).

4

Реализуем автомобили физическим лицам по предоплате. С авансов начисляем НДС и берем к вычету. В разделах 8 и 9 по этим операциям с физическими лицами указывать ИНН физ. лица? но ведь не у всех он есть.

Раздел 8 и раздел 9 налоговой декларации по НДС включает в себя сведения из книги покупок и книги продаж. При реализации товара физическим лицам в графе 8 книги продаж ставится прочерк.

 

За 4 кв. 2014 г. в книге продаж по операциям восстановления НДС какой код видов операций указывать в графе 2?

Необходимо руководствоваться Приказом от 14 февраля 2012 г. N ММВ-7-3/83@ "Об утверждении кодов видов операций по налогу на добавленную стоимость, необходимых для ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур".

 

Как сформировать раздел 8 и 9 в формате хml?

Необходимо обратиться к операторам связи.

 

Как продавцы и покупатели должны отражать исправления к счетам-фактурам. полученным/выписанным в прошлых отчетных периодах? На доп. листе или в текущих книгах?как продавцы и покупатели должны отражать исправления к счетам-фактурам. полученным/выписанным в прошлых отчетных периодах? На доп. листе или в текущих книгах?

Если исправленные счета-фактуры оформляются в текущем периоде, тогда они и отражаются в текущих книгах покупок и книгах продаж. Если же счета-фактуры относятся к истекшим периодам, то для регистрации их в книге покупок и книге продаж используются дополнительные листы, за тот налоговый период, в котором были зарегистрированы счета-фактуры до внесения в них исправлений.

5

В каких конкретно случаях заполняется графа 7 «Номер и дата документа, подтверждающего уплату налога» книги покупок? Назовите полный список.

Графа 7 «Номер и дата документа, подтверждающая уплату налога» обязательна для заполнения при применении налогоплательщиком вычетов по «оплате», в частности, в случае уплаты НДС на таможне при импорте товаров; перечисления авансовых платежей с учетом НДС; уплаты НДС в бюджет налоговым агентом; возврата аванса покупателю.

 

Какой платежный документ должен быть отражен в графе 7 книги покупок в случае командировочных расходов, если проживание в гостиницах, авиа и ж/д. билеты для сотрудников  приобретаются у предприятия-посредника (на основании договора оказания услуг)?

В графе 7 книги покупок указывается номер и дата документа, подтверждающего оплату командировочных расходов.

 

Назовите полный перечень случаев, когда заполняется графа 11 «Номер и дата документа, подтверждающего оплату» книги продаж. Нужно ли заполнять графу 11 книги продаж покупателю, который  восстанавливает сумму авансового НДС, принятого к вычету, при получении товаров (подп.3 п.3 ст.170 НК РФ)?

Графа 11 книги продаж заполняется только в случаях, когда налоговая база в соответствии с законодательством определяется по «оплате». К ним относятся: получение авансов, выполнение обязанностей налогового агента в случаях, предусмотренных пунктами 2 и 3 ст. 161 НК РФ, получение сумм за реализованные товары (работы, услуги) в виде финансовой помощи, на пополнение фондов специального назначения, в счет увеличения доходов либо иначе связанных с оплатой реализованных товаров (работ, услуг) согласно ст. 162 НК РФ, а также банками, применяющими п.5 ст. 170 НК РФ, осуществляющими облагаемые НДС операции, работающими по «кассовому методу» и ведущими книгу продаж по мере поступления выручки от клиента покупателя.

 

Согласно п.3 ст.169 НК РФ с 1 января 2015 г. плательщики НДС не должны вести журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур. Однако в новой редакции от 29.11.2014 Постановления №1137 сказано, что «журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость, ведется за каждый налоговый период налогоплательщиками налога на добавленную стоимость». Разъясните, пожалуйста, данный момент.

В настоящее время готовятся поправки в Постановление от 26 декабря 2011 г. N 1137 с учетом поправок в НК РФ.

 

Допускается ли в случае возврата розничным покупателем товара комиссионеру  указание комитентом в книге покупок номера внутреннего документа, а не расходного кассового ордера, подтверждающего факт оплаты за возвращенный товар?

В книге покупок в графе 7 регистрируется документ, подтверждающий факт возврата денежных средств покупателю (платежный документ на компенсацию средств комиссионеру). 

 

Наша организация занимается реализацией товаров через сеть розничных магазинов населению за наличный и безналичный расчет. Можем ли мы выставить отразить сводный документ в книге продаж, каким образом отразить возврат товара в книге покупок?

Продавец, который реализует товары (работы, услуги) неплательщикам НДС либо плательщикам, освобожденным от исполнения обязанностей налогоплательщика (ст. 145 НК РФ), вправе не выставлять счета-фактуры по письменному согласию сторон сделки (подп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ). В этом случае в книге продаж он будет регистрировать первичные учетные документы либо иные документы, содержащие суммарные (сводные) данные по таким операциям, совершенным в течение календарного месяца (квартала). Указанный порядок разъяснен в письме ФНС России от 27.01.2015 № ЕД-4-15/1066@.

6

Означает ли введение новой формы декларации в составе которой уже есть книги и журналы, что теперь ФНС не будет ЗАПРАШИВАТЬ В ЭЛЕКТРОННОМ ВИДЕ КНИГИ И ЖУРНАЛЫ?????? по требованиям??????

В соответствии с п.8.1 ст. 88 НК РФ  при выявлении противоречий между сведениями об операциях, содержащимися в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, налоговый орган вправе истребовать у налогоплательщика счета-фактуры, первичные и иные документы, относящиеся к указанным операциям.

7

Если вся первичка, а не только счёт-фактуру, получили с опозданием, и в бух.учёте с опозданием отражаем и само оприходование товаров, работ или услуг, как тогда срок исковой давности считать нужно?

Согласно п.1.1 ст.172 НК РФ  налоговые вычеты могут быть заявлены в налоговых периодах в пределах трех лет после принятия на учет приобретенных налогоплательщиком на территории Российской Федерации товаров (работ, услуг), имущественных прав или товаров, ввезенных им на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией.

8

Можно ли не ставить ндс к вычету если товар хранится на складе?

Согласно п.1.1 ст.172 НК РФ  налоговые вычеты могут быть заявлены в налоговых периодах в пределах трех лет после принятия на учет приобретенных налогоплательщиком на территории Российской Федерации товаров (работ, услуг), имущественных прав или товаров, ввезенных им на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией.

 

Организация ведет оптовую торговлю топливом нужно нам заполнять журнал учета счетов-фактур?

На основании п. 3.1 ст. 169 НК РФ журнал учета ведут только комиссионеры, агенты, экспедиторы и застройщики. Если организация не относится к указанным лицам, то с 01.01.2015 она журнал учета не ведет.

9

С чем будет сверятся запись в книге покупок, если вместо номера счета-фактуры указывается № бланка строгой отчетноти, ж/д и авиа билета?

Запись в книге покупок сопоставляется с аналогичной записью в книге продаж.

10

ИНН/КПП в билетах если указан надо заполнять?

При регистрации в книге покупок билетов в графе 10 указывается ИНН и КПП продавца.

 

Какие реквизиты ж/д авиа билетов по командировке необходимо отражать в книге покупок? В письме минфина было разъяснение, что указывается наименование и\или код перевозчика, а в графах ИНН КПП ставятся прочерки, при этом в жд билетах выделяется ИНН перевозчика, надо ли его указывать в книге покупок?

В графе 10 книги покупок указывается ИНН/КПП перевозчика.

 

Организация приобретает услугу по перевозке как своих работников, так и работников субподрядной организации по агентскому договору. Счет-фактура на услугу выставляется общий. Организация НДС с той части услуги перевозки, относящуюся к своим работникам принимает  к вычету, а часть относящуюся к работникам субподрядчика перевыставляет. Какой порядок учета данных операций в журнале и книгах?

В части 1 журнала учета регистрируются только те счета-фактуры, которые перевыставляются агентом в адрес субподрядчика, а в части 2 журнала учета регистрируются счета-фактуры, полученные от продавца услуг.

11

Должна ли организация-льгоник по НДС (ст.149 НК) отражать входящие счета-фактуры в новой форме декларации по НДС? Входящий НДС учитывается в сумме покупки.

Нет, не должна.

 

Как будут отчитываться льготники по ст. 149 НК? что будут заполнять в разделах 8-11?

В данном случае необходимо заполнять раздел 7 налоговой декларации по НДС.

12

Если в номере счета-фактуры присутствуют буквы (напр.А,В,С) какой алфавит использовать при заполнении соответствующих граф книги покупок и книги продаж?

В графе 3 книги покупок и книги продаж отражается номер и дата счета -фактуры, указанной в строке 1 счета - фактуры.

 

Каким образом вносить данные из счетов-фактур в книгу покупок в графу 13 "Номер таможенной декларации ", т.е. если таможенных деклараций в одном счете-фактуре указано более 10? Эти данные из книги покупок переносятся в декларацию по НДС графу 150, есть ли ограничения по количеству символов, знаков вносимых в декларацию?

В графе 13 книги покупок отражаются номера таможенных деклараций через точку с запятой из графы 11 счета-фактуры.

 

Правомерно ли принятие к вычету НДС, уплаченного за услуги гостиниц на основании кассового чека с выделенной суммой налога отдельной строкой?

Нет, не правомерно.  В соответствии с п.18 Правил ведения книги покупок, применяемой при расчетах по НДС, утвержеденных Постановлением от 26 декабря 2011 г. N 1137, при приобретении услуг по найму жилых помещений в период служебной командировки работников и услуг по перевозке работников к месту служебной командировки и обратно, включая услуги по предоставлению в пользование в поездах постельных принадлежностей, в книге покупок регистрируются счета-фактуры либо заполненные в установленном порядке бланки строгой отчетности или их копии с выделенной отдельной строкой суммой налога на добавленную стоимость, выданные работнику и включенные им в отчет о служебной командировке.

 

Разъясните порядок оформления счетов-фактур организацией, оказывающей транспортно-экспедиторские услуги? Обязан ли экспедитор оформлять 2 отдельных счета-фактуры: на услуги третьих лиц  и на вознаграждение ? Как должен оформляться счет-фактура в случае если договором  транспортной экспедиции в определенных случаях предусмотрены расходы на страхование ответственности экспедитора, которые увеличивают стоимость оказываемых услуг. Какой вид услуг указывать в наименовании товаров, работ и услуг? 

Порядок составления счета-фактуры экспедитором разъяснен в письме Минфина РФ от 29.12.2012 № 03-07-15/161. Указанное письмо доведено до налоговых органов и налогоплательщиков письмом ФНС России от 18.02.2013 № ЕД-4-3/2650@.

13

Предприятие находится в стадии ликвидации. Годовой баланс и годовую налоговую отчетность уже сдали. В настоящее время сдаем промежуточный ликвидационный баланс  и промежуточную  налоговую отчетность НДС и Прибыль. По какой форме налоговой декларации в настоящее время мы должны сдать НДС? 

Форма налоговой декларации по НДС утверждена Приказом ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558.

14

Отменили ли с 1 января восстановление входгого НДС по материалам и услугам, приобретенным для производства продукции, реализованной по ставке 0% в режиме экспорта?

Нет, не отменили.

15

Если с/ф выставлена продавцом 05.04.15, а отгрузка 31.03.15, когда покупатель может принять к вычету НДС?

Право на применение вычетов возникает в течение трех лет после принятия на учет покупок (п.1.1 ст.172 НК РФ).

 

Является ли нарушением, нумерация счетов фактур на авансы полученные не в хронологическом порядке, а например с прификсом АВ?

В этом случае главное, чтобы продавец, выставивший счет-фактуру с префиксами, правильно зарегистрировал этот номер в графе 3 «Номер и дата счета-фактуры продавца» книги продаж. Данные из графы 3 книги продаж в автоматизированном режиме попадут в строку 020 раздела 9 «Сведения из книги продаж об операциях, отражаемых за истекший налоговый период» налоговой декларации по НДС. В свою очередь покупатель, получив такой счет-фактуру, должен так же четко и полностью отразить его номер с префиксом в графе 3 «Номер и дата счета-фактуры продавца» книги покупок, и соответственно в строке 020 раздела 8 «Сведения из книги покупок об операциях, отражаемых за истекший налоговый период» налоговой декларации по НДС. Тогда не возникнет проблем при сопоставлении записей из книги покупок у покупателя и из книги продаж у продавца.
Что касается отдельной нумерации счетов-фактур на выставленные авансы, т Правилами заполнения документов, применяемых при расчетах по НДС, утвержденными постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137,  она не предусматривается.

16

Если аванс выданный в 2014г не отражен в налоговой декларации за 2014г, можно ли его отразить в 1 квартале 2015 г.?

В соответствии с п.27 Постановления ВАС РФ от 30.05.2014 №33 в силу пункта 2 статьи 173 НК РФ положительная разница, образовавшаяся в результате превышения суммы налоговых вычетов над суммами налога, исчисленного по облагаемым операциям, подлежит возмещению налогоплательщику из бюджета при условии подачи им налоговой декларации до истечения установленного данным пунктом трехлетнего срока. Поскольку указанной нормой не предусмотрено иное, налоговые вычеты могут быть отражены налогоплательщиком в налоговой декларации за любой из входящих в соответствующий трехлетний срок налоговых периодов. При этом правило пункта 2 статьи 173 Кодекса о трехлетнем сроке подачи налоговой декларации должно быть соблюдено налогоплательщиком и в случае включения им налоговых вычетов в подаваемую уточненную налоговую декларацию.

17

Будет ли формироваться раздел 7 декларации "Операции, не подлежащие налогообложению..."  при отсутствии сведений о счетах-фактурах в разделах 8 и 9 декларации?

Раздел 7 налоговой декларации по НДС формируется независимо от наличия сведений в разделе 8 и в разделе 9.

 

В счетах-фактурах в графе 11 "номер таможенной декларации" может быть указано более 10 номеров деклараций на товары, существует ли в налоговой декларации в строке 150 "номер таможенной декларации" Раздела 8 и в Приложении 1 к Разделу 8 ограничение по количеству вводимых документов?

Согласно Приложению N 4 к приказу Федеральной налоговой службы от 29 октября 2014 года N ММВ-7-3/558@ в формате раздела 8 налоговой декларации по НДС предусмотрено 1000 знаков на отражение таможенной декларации. В случае указания более одного номера таможенной декларации разделителем между ними является точка с запятой.

18

А счета-фактуры на комиссионное( агентское) вознаграждение следует фиксировать 2 раза и в книге продаж и в ЖРСФ ? Или только в книге продаж?

Счета-фактуры на комиссионное( агентское) вознаграждение в журнале регистрации счетов-фактур не регистрируются.

19

Где получить коды вида операций?

Приказ ФНС от 14 февраля 2012 г. N ММВ-7-3/83@ "Об утверждении кодов видов операций по налогу на добавленную стоимость необходимых для ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур", а также письмо ФНС России от 22.01.2015 № ГД-4-3/794@.

20

Общество  является крупнейшим налогоплательщиком, осуществляет как облагаемые так и освобождаемые от налогообложения  НДС операции.
Возмещение налога по счетам-фактурам производится в соответствии с коэффициентом облагаемых НДС операций.
В случае  уточнения коэффициента происходит изменение доли налога, предъявляемой к возмещению из бюджета по каждому счету-фактуре. В дополнительном листе ранее предъявленная сумма к возмещению из бюджета будет записана со знаком минус, а вновь рассчитанная сумма будет положительная.
Как  отразить изменение вычетов из-за пересчета коэффициентов  в приложении №1 к Разделу №8?

Изменение вычетов отражается путем оформления дополнительных листов книги покупок и включения файла доп.листа в Приложение 1 к разделу 8 декларации.

21

Наша организация реализует услуги физическим лицам. Мы им выставляем счета-фактуры. Нарушаем ли мы законодательство?

 В соответствии с п.7 ст.168 НК РФ при реализации товаров за наличный расчет организациями (предприятиями) и индивидуальными предпринимателями розничной торговли и общественного питания, а также другими организациями, индивидуальными предпринимателями, выполняющими работы и оказывающими платные услуги непосредственно населению, требования по оформлению расчетных документов и выставлению счетов-фактур считаются выполненными, если продавец выдал покупателю кассовый чек или иной документ установленной формы.

22

Если много ГДТ, в декларацию также через точку с запятой попадет?

Согласно Приложению N 4 к приказу Федеральной налоговой службы от 29 октября 2014 года N ММВ-7-3/558@ в формате раздела 8 налоговой декларации по НДС предусмотрено 1000 знаков для отражения номеров таможенных деклараций. В случае указания более одного номера таможенной декларации разделителем между ними является точка с запятой.

23

Организация на ОСН занимается отптово-розничной торговлей продуктами питания, должны ли мы вести журналы полученных-выставленных счетов-фактур на данный момент, или это будет предусмотрено в изменениях?

На основании п. 3.1 ст. 169 НК РФ журнал учета ведут только комиссионеры, агенты, экспедиторы и застройщики. Если организация не относится к указанным лицам, то с 01.01.2015 она журнал учета не ведет.

24

Крупнейший налогоплательщик указывает в сч-ф КПП, присвоенный ему  при постановке на учет в качестве крупнейшего. Однако при проверке такого контрагента на сайте ФНС выдается ошибка "КПП не соответсвует ИНН", поскольку в базе гос реестра основной КПП у организации другой - присвоенный по мету учета организации. Не будет ли это проблемой для нас при подаче декларации (в части книги продаж) и для наших покупателей (в части книги покупок)?

Нет, не будет.

25

Организация занимается производством и продажей бытовой техники, а также является налоговым агентом (уплата НДС за иностранного поставщика услуг) и посредником (заказ и перевыставление транспортных услуг для покупателя). С 2015 года журнал учета счетов-фактур нам необходимо вести только в части касающейся посреднической деятельности и налогового агента?

На основании п. 3.1 ст. 169 НК РФ журнал учета ведут только комиссионеры, агенты, экспедиторы и застройщики. В частях 1 и 2 журнала регистрируются счета-фактуры только по посреднеческим операциям.

26

Наша организация реализует товар. По транспортным услугам мы являемся агентом (по поручению покупателя от своего имени заключаем договоры с транспортными компаниями). В журнале в 1 части мы должны указать все выставленные с-ф или только с-ф по посредническим операциям? Часть 2 журнала мы должны заполнять?

В части 1 журнала учета отражаются перевыставленные организацией-агентом счета-фактуры, а в части 2 регистрируются счета-фактуры, полученные ею от перевозчиков. При этом показатели, указанные в графах 4, 8 и 9 части 2 журнала учета переносятся в графы 10—12 части 1 журнала.

 

При приобретении услуг у иностранного лица при оплате выписываем с-ф. В строке счета-фактуры "Платежно-расчетный документ"  указываем платежку на перечисление денег иностранцу, а в книге покупок в графе 7 указываем платежку на перечисление налога. Правильно?

Да, правильно.

 

Графа 15 книги покупок при неполном вычете как заполняется? на всю сумму по счету-фактуре или в соответствии с суммой вычета?

 В графе 15 книги покупок указывается сумма, отраженная в графе 9 счета-фактуры.

27

При проверке  контрагента на сайте ФНС выдается ошибка "КПП не соответсвует ИНН", поскольку в базе гос реестра основной КПП у организации другой - присвоенный по мету учета организации. Не будет ли это проблемой для нас при подаче декларации (в части книги продаж) и для наших покупателей (в части книги покупок)?

Нет, это не будет.

28

Если счет-фактура с датой составления 2013 г. заявлен к вычету в 2015г появляется ли у налоговой инспекции право проводить камеральную проверку соответствующего налогового периода в 2013 году?

В соответствии с п.2 ст.88 НК РФ камеральная проверка проводится уполномоченными должностными лицами налогового органа  в течение трех месяцев со дня представления налогоплательщиком налоговой декларации (расчета).

29

А если с-ф в рублях код валюты ставить?

В строке 7 счета-фактуры указывается наименование и код валюты.

 

Можно ли выставлять сч.ф. по авансам полученным только по итогам месяца, в части не закрытых отгрузками?

Налоговым законадательством РФ данныйпорядок не предусмотрен.

30

Какой код вида операции указать в книге продаж при выписке сводного с\ф при реализации услуг физическим лицам?

Необходимо руководствоваться Приказом от 14 февраля 2012 г. N ММВ-7-3/83@ "Об утверждении кодов видов операций по налогу на добавленную стоимость, необходимых для ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур", а также письмо ФНС России от 22.01.2015 № ГД-4-3/794@.

 

Могут ли номера счетов-фактур в строках 020 раздела 8 и 9 содежрать буквенные символы, в том числе латинские, дефисы и тд.?

В этом случае главное, чтобы продавец, выставивший счет-фактуру с префиксами, правильно зарегистрировал этот номер в графе 3 «Номер и дата счета-фактуры продавца» книги продаж. Данные из графы 3 книги продаж в автоматизированном режиме включаются в строку 020 раздела 9 «Сведения из книги продаж об операциях, отражаемых за истекший налоговый период» налоговой декларации по НДС. В свою очередь покупатель, получив такой счет-фактуру, должен так же четко и полностью отразить его номер с префиксом в графе 3 «Номер и дата счета-фактуры продавца» книги покупок, и соответственно в строке 020 раздела 8 «Сведения из книги покупок об операциях, отражаемых за истекший налоговый период» налоговой декларации по НДС. Тогда не возникнет проблем при сопоставлении записей из книги покупок у покупателя и из книги продаж у продавца.

31

В счете-фактуре указано несколько номеров таможенных деклараций. Как в этом случае заполнить строку 150 раздела 8 декларации?

Согласно Приложению N 4 к приказу Федеральной налоговой службы от 29 октября 2014 года N ММВ-7-3/558@ в формате раздела 8 налоговой декларации по НДС предусмотрено 1000 знаков для отражения номеров  таможенных деклараций. В случае указания более одного номера таможенной декларации разделителем между ними является точка с запятой.

 

Многие налогоплательщики обращаются с вопросом: будут ли проблемы с отправкой новой формы декларации по НДС, если в счетах-фактурах номерация будет содержать буквы?

В этом случае главное, чтобы продавец, выставивший счет-фактуру с префиксами, правильно зарегистрировал этот номер в графе 3 «Номер и дата счета-фактуры продавца» книги продаж. Данные из графы 3 книги продаж в автоматизированном режиме попадут в строку 020 раздела 9 «Сведения из книги продаж об операциях, отражаемых за истекший налоговый период» налоговой декларации по НДС. В свою очередь покупатель, получив такой счет-фактуру, должен так же четко и полностью отразить его номер с префиксом в графе 3 «Номер и дата счета-фактуры продавца» книги покупок, и соответственно в строке 020 раздела 8 «Сведения из книги покупок об операциях, отражаемых за истекший налоговый период» налоговой декларации по НДС. Тогда не возникнет проблем при сопоставлении записей из книги покупок у покупателя и из книги продаж у продавца.

32

Компания является экпортером товаров в Республику Казахстан. В связи с чем ежеквартально сдает документы в бумажном виде в налоговую для подтверждения нулевой ставки НДС. Вопрос в следующем, возможно ли с 1 квартала 2015 года перейти на электронный документооборот? При невозможности ответа на данный вопрос во время вебинара, прошу отправить ответ на электронную почту: irina_yur01@list.ru.?

 

33

Операции освобожденные от НДС по ст 149  должны ли попадать в книгу продаж и в раздел 7 декларации по НДС?

Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) согласно ст.149 НК РФ отражаются в разделе 7 налоговой декларации по НДС. В книге продаж данные операции не отражаются.

34

Возможно ли будет поставить на возмещение счета-фактуры полученные в 2014 году, но предъявляемые к возмещению в 2015 году так как в 2014 году не было базы для начисления НДС?

В соответствии с п.27 Постановления ВАС РФ от 30.05.2014 №33 в силу пункта 2 статьи 173 НК РФ положительная разница, образовавшаяся в результате превышения суммы налоговых вычетов над суммами налога, исчисленного по облагаемым операциям, подлежит возмещению налогоплательщику из бюджета при условии подачи им налоговой декларации до истечения установленного данным пунктом трехлетнего срока. Поскольку указанной нормой не предусмотрено иное, налоговые вычеты могут быть отражены налогоплательщиком в налоговой декларации за любой из входящих в соответствующий трехлетний срок налоговых периодов. При этом правило пункта 2 статьи 173 Кодекса о трехлетнем сроке подачи налоговой декларации должно быть соблюдено налогоплательщиком и в случае включения им налоговых вычетов в подаваемую уточненную налоговую декларацию.

 

Наша организация покупает и продает газ от своего лица, но у нас есть договора комиссии где мы продаем за другие компании их газ. Журнал учета заполняется только по договорам комиссии или по всей деятельности?

Журнал учета ведется только по договворам комиссии.

35

Для ИП КПП не предусмотрен, если в декларации не будет указан КПП  - будет ли это считаться ошибкой?

Нет, это не считается ошибкой.

 

Если счет-фактура выставлена физическому лицу без ИНН как отражать эту счет фактуру в книге продаж?

В данном случае счет-фактуру необходимо отразить в общем порядке, при этом в графе 8 книги продаж следует проставить прочерк.

36

Думинской О.С. Когда применяются коды 27 и 28 в книге продаж?

Данные коды применяются в случае составления посредником либо комитентом счета-фактуры на основании 2 и блее счетов-фактур, полученных  (выставленных) посредником в течение 1 дня.

Думинской О.С. Нужно ли регистрировать счет - фактуру без НДС в книге покупок?

Нет.

37

Организация работает на спецрежиме, какой лист заполняется в налоговой декларации если выставлена счет-фактура с НДС на реализацию???????????

Титульный лист раздел 1 и раздел 8.

Думинской: Какой код вида операций в книге продаж будет у с/фактуры комитента при отражении отчета комиссионера продавшего товар комитента в розницу (01,04 или 26)

Код 26.

38

Вопрос для Думинской О.С. - Получен корректировочный счет-фактура с изменением НДС в сторону уменьшения следует ли указывать два кода 18 и 21, так как в 21 код входит пп.4 п.3 ст. 170?

Необходимо указать код только 18

Думинской О.С. Если ИП или ООО, применяющие УСН или ЕНВД являются налоговыми агентами-надо ли вести книгу покупок, книгу продаж и сдавать в налоговую?

В НО орган необходимо представить только титульный лист и раздел 2 декларации по НДС.

39

Ольга Сергеевна, подскажите, в случае перевыставляемого транспорта, мы агенты, в этом случае мы должны вести журнал полученных и выставленных сч/ф ???

Да.

Думинской О.С. Какой код операции ставится при восстановлении НДС ранее предъявленного по ТМЦ, при отгрузке на экспорт?

Код 25.

40

Думинской ОС: отражается ли тело займа в разделе 7? ли только %? (не основная деятельность)

Только проценты.

Вопрос для Думинской О.С. Добрый день! Как нужно отражать сводный счф при возврате товара от покупателей (физ.лицо). В книге покупок ии в книге продаж с минусом?

В книге покупок в графе 2 отражается код 17.

41

Думинской О.С. Как сдавать "нулевую" декларацию по НДС? Согласно формату, должна быть заполнена строка 030 либо строка 040 (сумма налога).

"Нулевая декларация" представляется следующим образом: титульный лист, раздел 1 с отражением строк 010, 020 и указание в строке 030 либо 040 цифры "0".

Вопрос для Думнинской О.С.: «Микрофинансовая организация выдает потребительские займы. Погашение основного долга и процентов осуществляется через РКО, без применения ККТ. Какой документ должен быть зарегистрирован в книге продаж? Достаточно ли счет-фактуры?»

Указанные операции не облагаются НДС и в книге продаж не отражаются. В вашем случае данные операции отражаются в разделе 7.

42

Вопрос думинской О.С.: Если не оформляется согласие на невыставление счетов-факур неплательщикам НДС (работающим на ЕНВД или УСН) и счета-фактуры им выставляются, каккой код использовать?

Код 01.

 

Вопрос Думинской О.С. Индивидуальный предприниматель осуществляет оптово-розничную торговлю Опт- на общей системе налогообложения, розница на ЕНВД. Товар весь приходуется на оптовый склад, затем по мере реализации осуществляется перемещение в розницу. В книге покупок делали сторнировочную запись на сумму перемещения товаров с оптового склада в розницу. Вопрос: Каким образом сейчас отражать эту операцию в книге покупок, чтобы уменьшить сумму НДС в зачет? Как сдать декларацию за 1 квартал 2015 года с этой ситуацией? Ассортимент товара огромный и определить точно, что будет реализовано через опт, а что через розницу невозможно.

Восстановление суммы НДС, ранее принятой к вычету произоводится путем регистрации счетов-фактур в книге продаж либо в бухгалтерской справке расчета с кодом вида операций 21.

43

Думинской О.С.: Код вида операции 24 "Регистрация счетов-фактур в книге покупок в случаях, предусмотренных абзацем вторым пункта 9 статьи 165 и пунктом 10 статьи 171 Налогового кодекса Российской Федерации" Это только неподтвержденный в течении 180 дней экспорт?

Код 01.

Вопрос: Мы получили счет-фактуру где в 1й строке указано без НДС, во 2й строке сумма с НДС. На всю сумму сч/ф заполняем книгу покупок или только по стороке 2 с НДС? И заполнять ли в этом случае 7 раздел Декларации?

По строке2 сумма НДС отражается в книге покупок в общем порядке, а операция, указанная в строке 1 счета-фактруы отражается в разделе 7 декларации.

 

Другие советы
Яндекс.Метрика