Финансовые ресурсы предприятия.Денежные потоки деятельности предприятия.

04.08.2014

Финансовые ресурсы предприятия – это все источники денежных средств организации, аккумулированные предприятием для формирования необходимых ему активов в целях осуществления всех видов деятельности, как за счет собственных доходов, накоплений и капитала, так и за счет различного рода поступлений.


По источникам образования финансовые ресурсы делятся на собственные и заемные, при этом собственные источники подразделяются на собственные внутренние и привлеченные на разных условиях (внешние).

Собственные:

1. Внутренние:

  •  Поступления от учредителей при формировании уставного капитала;
  •  Чистая прибыль;
  •  Амортизационные отчисления;
  • Прочие источники

2. Внешние

  • Дополнительные взносы средств в уставный капитал;
  • Дополнительная эмиссия и размещение ценных бумаг;
  • Средства, поступающие в порядке перераспределения;
  • Бюджетные ассигнования;
  • Прочие источники

 Заемные

  • Долгосрочный кредит банка;
  • Краткосрочный кредит банка;
  • Коммерческий кредит;
  • Средства от выпуска и продажи облигаций;
  • Прочие источники

 

Основную долю в собственных финансовых ресурсах занимает прибыль, остающаяся в распоряжении организации. Вторым по значению источником собственных финансовых ресурсов являются амортизационные отчисления.

Амортизационные отчисления представляют собой денежное выражение стоимости износа основных производственных фондов и нематериальных активов. Они имеют двойственный характер, так как включаются в состав себестоимости и затем в составе выручки от реализации продукции поступают на расчетный счет предприятия, становясь внутренним источником финансирования как простого, так и расширенного воспроизводства.

Привлеченные или внешние источники формирования финансовых ресурсов можно разделить на собственные, поступающие в порядке перераспределения, и бюджетные ассигнования. Это деление обусловлено формой вложения капитала. Если внешние инвесторы вкладывают денежные средства в качестве предпринимательского капитала, то результатом такого вложения становится образование привлеченных собственных ресурсов.

Заемный капитал передается предприятию во временное пользование на условиях платности и возвратности в виде кредитов банка, выданных на различные сроки, средств других организаций в виде векселей, облигационных займов.

Средства, мобилизуемые на финансовом рынке, включают средства от продажи собственных акций и облигаций, а также других видов ценных бумаг.

К средствам, поступающим в порядке перераспределения, относятся страховое возмещение по наступающим рискам, финансовые ресурсы, поступающие от концернов, ассоциаций, головных компаний, дивиденды и проценты по ценным бумагам других эмитентов, бюджетные субсидии.

Бюджетные ассигнования могут использоваться как на безвозмездной, так и на возвратной основе. Как правило, они выделяются на финансирование государственной поддержки организаций, продукция которых имеет общегосударственное значение.

Финансовые ресурсы формируются в процессе кругооборота средств и опосредствуются денежными потоками, порождаемыми различными видами деятельности: текущая деятельность, инвестиционная деятельность, финансовая деятельность.

Денежные потоки порождаются следующими видами деятельности:

Текущая деятельность - движение денежных средств, вызванное получением выручки от продажи продукции, товаров, работ и услуг, получением авансов, уплатой по счетам поставщиков, выплатой заработной платы, расчетами с бюджетом и фондами социального назначения, получением и возвратом краткосрочных кредитов и займов на цели, связанные с текущей деятельностью, уплатой процентов по указанным кредитам, оплатой и получением неустоек, залогов;

Инвестиционная деятельность - движение денежных средств, обусловленное капитальными вложениями в связи с приобретением нематериальных активов, оборудования к установке, других объектов основных средств, включая их строительство, их реализацией; получением и погашением долго- и краткосрочных кредитов и займов под вышеуказанные инвестиции и процентов по ним;

Финансовая деятельность - движение денежных средств в целях формирования и использования уставного и добавочного капитала; распределения и использования прибыли; получение долгосрочных и краткосрочных кредитов и займов на указанные цели, оплата процентов по ним.

Таким образом, вся совокупность финансовых отношений предприятий, сопряженных с формированием и использованием финансовых ресурсов, может быть условно представлена в виде трех потоков денежных средств и иметь четкие стоимостные характеристики.

Мы ждем Ваших вопросов и приглашаем в наш центр для встреч деловых людей "Бухгалтер и К". Вы можете звонить в любое удобное для Вас время с 9.30 до 17.30 тел. 8 (911) 818 03 77.

 

Другие советы
Яндекс.Метрика